Rok 2025 przynosi ze sobą istotne zmiany w obszarze księgowości, rachunkowości, podatków oraz obowiązków raportowych. Część z nich zaczęła obowiązywać już od stycznia, ale ich realny wpływ na funkcjonowanie firm staje się szczególnie widoczny właśnie teraz – w okresie letnim, gdy przedsiębiorstwa zamykają półrocze, przygotowują dane finansowe i planują drugą część roku.

W tym artykule zebraliśmy najważniejsze zmiany, które będą miały wpływ na funkcjonowanie spółek i większych firm w lipcu i sierpniu 2025 r.

Nowe progi w ustawie o rachunkowości – więcej firm poza pełną księgowością

Od 1 stycznia 2025 obowiązuje znowelizowana ustawa o rachunkowości, która podwyższyła progi przychodów netto zobowiązujące do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych – z 2 mln euro do 2,5 mln euro (czyli około 10,7 mln zł).

Co ważne: od tego roku z przychodów netto wyłączono operacje finansowe, takie jak różnice kursowe. To oznacza, że wiele firm, które wcześniej kwalifikowały się do obowiązkowej pełnej księgowości, może teraz pozostać przy formach uproszczonych (np. KPiR).

Dla przedsiębiorców oznacza to większą elastyczność i szansę na optymalizację kosztów związanych z prowadzeniem ksiąg.

Nowe obowiązki elektroniczne – JPK_CIT i e-księgi

Duże firmy objęte podatkiem CIT mają od tego roku obowiązek:

• prowadzenia ksiąg w postaci elektronicznej,
• cyklicznego przesyłania plików JPK_CIT do urzędów skarbowych.

W lipcu i sierpniu przedsiębiorcy muszą zadbać o poprawność struktury danych, terminowe przesyłki plików oraz pełną zgodność z aktualnymi przepisami technicznymi.

Ten obowiązek ma na celu zwiększenie transparentności rozliczeń, ale oznacza również konieczność inwestycji w systemy księgowe oraz precyzyjne raportowanie każdej operacji finansowej.

Obowiązki sprawozdawcze – wzrost progów audytowych

Nowelizacja ustawy o rachunkowości podniosła również progi, po których przekroczeniu spółka musi poddać swoje sprawozdanie finansowe obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta.

Od 2025 r. audyt jest obowiązkowy, jeśli m.in. firma spełnia co najmniej dwa z trzech kryteriów:

• suma aktywów powyżej 3 125 000 euro (w 2025 r. to ok. 13,35 mln zł)
• przychody netto powyżej 6 250 000 euro(w 2025 r. to ok. 26,7 mln zł),
• średnioroczne zatrudnienie powyżej 50 osób.

W praktyce wiele dynamicznie rozwijających się spółek już teraz przygotowuje się do spełnienia tych wymogów, co wymaga zwiększenia przejrzystości ewidencji i odpowiedniego zarządzania dokumentacją księgową.

 

ESG – raportowanie niefinansowe wchodzi do głównego nurtu

Duże i średnie spółki od 2025 r. muszą przygotować się do publikacji raportów ESG zgodnie z wymogami dyrektywy CSRD. Choć obowiązek obejmuje określoną grupę podmiotów, jego znaczenie rośnie w całym sektorze B2B, zwłaszcza w relacjach z kontrahentami zagranicznymi i instytucjami finansowymi.

Lato 2025 to moment, w którym wiele firm analizuje swoje dane niefinansowe, porządkuje procedury i przygotowuje się do pierwszego kompleksowego raportu ESG.

Bieżące obowiązki podatkowe i kadrowe – lipiec i sierpień pod kontrolą

Oprócz zmian systemowych, przedsiębiorcy muszą pamiętać o codziennych obowiązkach podatkowych:

• 15 lipca i 15 sierpnia  – termin rozliczenia i płatności ZUS dla płatników posiadających osobowość prawną, takich jak spółki akcyjne i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
• 21 lipca i 20 sierpnia – terminy rozliczenia podatku dochodowego (m.in.PIT-36, PIT-36L, CIT-8, PIT-4), oraz terminy rozliczenia i płatności ZUS dla przedsiębiorców innych niż rozliczających się do 15-ego.
• 25 lipca i 26 sierpnia – terminy dla deklaracji VAT (m.in. JPK_V7, VAT-UE),

W wakacyjnym okresie łatwo o przeoczenie terminów, dlatego firmy powinny zadbać o odpowiednie harmonogramy i automatyzację procesów.

Co warto zrobić już teraz?

Lato to dobry moment na przegląd finansów, analizę obowiązków i optymalizację procesów. Rekomendujemy:

• sprawdzenie, czy firma kwalifikuje się do pełnej księgowości lub audytu w kolejnym roku obrotowym
• uproszczony lub pełny przegląd danych i sprawozdań finansowo – księgowych, w celu oceny istniejących ryzyk
• weryfikację struktury JPK_CIT i dostosowanie systemów finansowo – księgowych oraz systemów ERP,
• analizę gotowości do raportowania ESG,
• aktualizację polityki rachunkowości i instrukcji obiegu dokumentów,
• przegląd dokumentacji kadrowej, terminów ZUS i podatkowych.

Zmiany w księgowości i podatkach, które obowiązują w 2025 roku mają realny wpływ na organizację pracy w firmach. Pełna elektroniczna księgowość, nowe progi, raportowanie ESG i bieżące rozliczenia to wyzwania, które warto przejąć na własnych warunkach – z odpowiednim planem i wsparciem ekspertów.

Jeśli potrzebują Państwo pomocy w analizie sytuacji finansowej, wdrożeniu nowych obowiązków lub bieżącej obsłudze księgowej i kadrowej – jesteśmy do dyspozycji.